理臣分享:存货暂估入库
2015年01月23日 10:16来源:理臣资讯
理臣分享:存货暂估入库
材料或商品暂估入库的会计处理
1. 当月月末,材料或商品已入库,但没有收到发票,财务以入库单或收料单作为附件,暂估入库:
借:原材料或库存商品
贷:应付账款 -- 暂估应付款
· 仓库管理员 ( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。
1. 次月或下几个月,收到发票后先进行冲销,没有附件 ( 冲销可以不用附件 ) :
借:原材料或库存商品 红字金额
贷:应付账款 -- 暂估应付款 红字金额
· 仓管不必进行处理
注意,按照一般规定,次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中,如果当月发票没到,月初冲回月底再暂估,工作量较大。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做,而是等到月末才记账。因此,一般都是等到发票到了以后才冲回的。
1. 再做一笔收到发票,以发票作为附件:
借:原材料或库存商品 蓝字
应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额 )
贷:应付账款 -- 客户名称蓝字
· 仓管不必进行处理。
以上处理方法中,仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是,每一笔记账凭证都必须进行登记,所以,会计的物资明细账 ( 如果会计有的话 ) 都要进行登记。
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